點(diǎn)擊數(shù)：29222017-05-18 09:30:04 來源: 中國(guó)國(guó)際商會(huì)
商務(wù)部2016年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)企業(yè)非金融類直接投資遍布全球164個(gè)國(guó)家和地區(qū)的7961家境外企業(yè)，累計(jì)實(shí)現(xiàn)投資1701.1億美元，同比增長(zhǎng)44.1%；對(duì)“一帶一路”沿線53個(gè)國(guó)家的非金融類直接投資145.3億美元，與“一帶一路”沿線國(guó)家進(jìn)出口總額也高達(dá)6.3萬億元人民幣。
對(duì)于“遠(yuǎn)渡重洋”的“一帶一路”企業(yè)而言，不同國(guó)家和地區(qū)紛繁復(fù)雜的稅法、規(guī)定紛繁復(fù)雜，企業(yè)要適應(yīng)異國(guó)文化、稅制等方面的差異，這是“一帶一路”企業(yè)面臨的共同挑戰(zhàn)。
稅收協(xié)定護(hù)航“一帶一路”
時(shí)間回到2011年，全球最大的女鞋生產(chǎn)企業(yè)之一廣東東莞華堅(jiān)集團(tuán)走出國(guó)門，在埃塞俄比亞投資建設(shè)華堅(jiān)國(guó)際輕工業(yè)園。華堅(jiān)集團(tuán)也遭遇了不大不小的稅收“挑戰(zhàn)”——埃塞稅務(wù)部門擬按10%稅率對(duì)其在埃塞企業(yè)所得股息征稅，得知這一消息后，東莞市國(guó)稅局立即協(xié)助華堅(jiān)集團(tuán)向埃塞財(cái)政部門遞交申訴信，“根據(jù)中埃稅收協(xié)定，應(yīng)按5%的稅率征收股息稅”。經(jīng)多番溝通，華堅(jiān)集團(tuán)最終減免稅款30萬美元。如今，華堅(jiān)集團(tuán)已經(jīng)成為埃塞俄比亞家喻戶曉的明星企業(yè)，也是該國(guó)最大的出口企業(yè)，累計(jì)出口創(chuàng)匯8000萬美元，稅收200萬美元。
稅收政策透明 保障企業(yè)投資
福建漳州旗濱玻璃有限公司準(zhǔn)備乘著“一帶一路”的東風(fēng)，增資11.7億元在馬來西亞建設(shè)兩條玻璃生產(chǎn)線。
“公司在海外投資時(shí)遇到了很多變數(shù)，在當(dāng)?shù)匾灰粋€(gè)匯出利息的預(yù)提所得稅，讓我們覺得很奇怪，怎么和之前了解到的政策不一樣呢？當(dāng)時(shí)第一時(shí)間就想到了聯(lián)系國(guó)內(nèi)的稅務(wù)局?！惫究偨?jīng)理曹雨昌說，經(jīng)中國(guó)稅務(wù)部門和對(duì)方磋商，在雙邊稅收協(xié)定上又簽訂了補(bǔ)充條款，根據(jù)這個(gè)條款，公司累計(jì)減免稅款3400萬元。
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建認(rèn)為，通過用好稅收協(xié)定，為企業(yè)明確了征稅稅率、東道國(guó)對(duì)利潤(rùn)征稅門檻、母國(guó)抵免規(guī)定、跨境涉稅爭(zhēng)議解決方法。這無疑給納稅人大大提高了稅收確定性，納稅人只需執(zhí)行稅收協(xié)定規(guī)定的內(nèi)容，不必再擔(dān)心東道國(guó)的稅收政策什么時(shí)候變、怎么變。
針對(duì)“稅收信息不對(duì)等”這一困擾企業(yè)海外發(fā)展的難題，我國(guó)稅務(wù)部門從2015年起對(duì)包括“一帶一路”沿線國(guó)家和主要投資目的地在內(nèi)的95個(gè)國(guó)家和地區(qū)全面開展國(guó)別稅收信息研究，目前已發(fā)布59份國(guó)別指南，涵蓋了多個(gè)“一帶一路”沿線國(guó)家。
“穩(wěn)定、明確的稅收政策和透明、公平的稅收環(huán)境，是跨境經(jīng)營(yíng)納稅人普遍關(guān)心的問題，稅收協(xié)定可為納稅人提供可靠的稅收預(yù)期。”國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司司長(zhǎng)廖體忠說。
全球稅收合作的參與者和引領(lǐng)者
從旁觀者、跟隨者到參與者、引領(lǐng)者，近年來，我國(guó)依托“一帶一路”倡議，充分利用二十國(guó)集團(tuán)（G20）委托經(jīng)合組織（OECD）開展國(guó)際稅收規(guī)則重塑的重大機(jī)遇，努力為廣大發(fā)展中國(guó)家權(quán)益發(fā)聲，逐步成為OECD稅收政策與管理中心主任帕斯卡·圣塔曼眼中的“國(guó)際稅收社區(qū)不可或缺的重要成員”。
“長(zhǎng)期以來,在國(guó)際稅收合作規(guī)則制定過程中，都是以發(fā)達(dá)國(guó)家及其集團(tuán)為主導(dǎo)，發(fā)展中國(guó)家的訴求得不到充分體現(xiàn)，這需要對(duì)現(xiàn)行的國(guó)際稅收規(guī)則進(jìn)行重構(gòu)?！眹?guó)家行政學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部教授許正中認(rèn)為。
近年來，我國(guó)不斷提升國(guó)際規(guī)則制定“話語權(quán)”。積極加入稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）行動(dòng)計(jì)劃，主動(dòng)將“一帶一路”沿線及其他發(fā)展中國(guó)家訴求融入國(guó)際稅收新規(guī)則。提出了“修改數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收規(guī)則”等1000多項(xiàng)立場(chǎng)聲明和意見建議，在《OECD稅收協(xié)定范本》等國(guó)際稅收新規(guī)則中打上了“中國(guó)方案”的鮮明烙印。
目前，我國(guó)已與包括“一帶一路”沿線在內(nèi)的116個(gè)國(guó)家和地區(qū)建立雙邊稅收合作法律機(jī)制，與25個(gè)國(guó)際組織確立合作關(guān)系，與美國(guó)、加拿大等9個(gè)世界主要經(jīng)濟(jì)體國(guó)家簽署稅務(wù)合作備忘錄，與金磚國(guó)家建立稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)晤機(jī)制，并通過擴(kuò)大國(guó)際稅收合作網(wǎng)絡(luò)“在政策和法律上為區(qū)域經(jīng)濟(jì)融合開綠燈”。
